Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen

In een gewoon VAPZ wordt uw jaarlijkse bijdrage belegd in het Life Cycle Plan. Daarin worden vanaf 01/07/2024* uw VAPZ-bijdragen belegd op basis van uw leeftijd. Tot de leeftijd van 40 jaar wordt uw vermogen geïnvesteerd in een dynamisch beleggingsprofiel (75% aandelen en 25% obligaties). Van 41 tot 55 jaar wordt dit een neutraal profiel (50% aandelen en 50% obligaties) en vanaf 56 wordt het een defensief profiel (75% obligaties en 25% aandelen).

In het sociaal VAPZ wordt slechts 90% van uw jaarlijkse bijdrage belegd in het Life Cycle Plan en dat op basis van uw leeftijd (zoals hierboven vermeld). Het verschil is dat de resterende 10% van uw bijdrage naar een luik met bijkomende waarborgen gaat (in samenwerking met CURALIA – met medische vragenlijst gezien een bestaand medisch probleem niet in aanmerking komt bij een eventuele tussenkomst).

Rendement* op uw stortingen op basis van uw beleggingsprofiel:

*Verminderd met de reële kosten voor de werking  van het pensioenfonds en de vorming van een buffer (vrije reserve)

Een VPAZ heeft heel wat voordelen die we hier graag toelichten. Het is dan ook de ideale manier voor zelfstandigen om hun wettelijke pensioen aan te vullen en zich te verzekeren van een financiële buffer.

• 15% meer fiscaal aftrekbaar + een hoger aanvullend pensioen : 10% gaat naar bijkomende waarborgen en 5% naar een nog hogere pensioenopbouw
• groter fiscaal voordeel : hoger plafond = meer aftrek beroepskosten = een lagere belastbare basis voor de berekening van de toekomstige sociale bijdragen
• bijkomende waarborgen in samenwerking met CURALIA, met medische vragenlijst, gezien een bestaand medisch probleem niet in aanmerking komt bij een eventuele tussenkomst

• Het is een aanvullende dekking bij overlijden bovenop de beschikbare door u gespaarde reserve. Zij staat in functie van uw leeftijd en de gestorte bedragen: de rechthebbenden aangeduid in het contract ontvangen een bedrag dat overeenstemt met het gemiddelde van de stortingen uitgevoerd gedurende de laatste drie jaren vermenigvuldigd met het aantal jaren tot de leeftijd van 65 jaar.
• verderzetting van de betaling van de premies bij invaliditeit van meer dan één jaar : het gemiddelde van de stortingen voor de laatste drie jaren wordt verder gestort op uw contract tot de leeftijd van 65 jaar
• dagvergoeding bij arbeidsongeschiktheid ten gevolge van ziekte, ongeval of complicaties bij zwangerschap. Na een niet-vergoede periode van 30 dagen, wordt een vergoeding uitbetaald gedurende maximum één jaar a rato van 5 dagen per week. Het bedrag van de vergoeding is in functie van het gemiddelde van de stortingen uitgevoerd op het contract gedurende de laatste drie jaren. De vergoeding bedraagt 10,00€ per dag voor een gemiddelde storting tot 1.000,00€ en stijgt met 5,00€ per dag per bijkomende schijf van 500,00€ bovenop de 1.000,00€
• moederschapsuitkering: 100,00 €

Wie toetreedt tot het sociaal VAPZ geniet van de eerder vermelde bijkomende waarborgen*. Die  waarborgen zijn verworven voor een jaar op voorwaarde dat 10% van de bijdrage gestort werd in de loop van het voorgaande jaar (met een minimum van 100,00 € per jaar).

Uw VAPZ-bijdrageplafond wordt jaarlijks herberekend in functie van uw netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar terug met een wettelijk maximum plafond van 3.965,77 € voor een gewoon VAPZ en 4.562,82 € voor een sociaal VAPZ.

Kiest u voor een gewoon VAPZ:

Kiest u voor een sociaal VAPZ:

Het detail van uw netto belastbaar beroepsinkomen van vorig jaar vindt u terug op uw belastingaangifte van dit aanslagjaar – inkomsten (vorig aanslagjaar).

Een overdraagbaar contract heeft een overlijdensdekking. U duidt een begunstigde aan die bij uw overlijden vóór de wettelijke pensioenleeftijd de verworven reserve op datum van uw overlijden ontvangt.

Bij een niet-overdraagbaar contract wordt er niets uitgekeerd bij uw overlijden vóór de wettelijke pensioenleeftijd. U neemt een groter risico, maar wel met de kans op een grotere opbrengst.

De overdraagbaarheid van het contract kan u ten alle tijde wijzigen. Deze wijzigingen gelden enkel voor het kapitaal opgebouwd met de toekomstige stortingen van bijdragen.

In samenwerking met KBC Asset Management/CBC Banque, wordt uw VAPZ een ‘Life Cycle plan’ vanaf 01/07/2024.

Hieronder vindt u een prognose voor de komende 10 jaar van de rendementen** per beleggingsprofiel bij KBC Asset Management/CBC Banque:

**Nettorendementen rekening houdend met de kosten op basis van de technische grondslagen zoals beschreven in artikel 27 van het Pensioenreglement. Deze gegevens dienen louter ter informatie en worden driemaandelijks bijgewerkt. De markten kunnen zich in de toekomst heel anders ontwikkelen. Deze gegevens bieden geen enkele garantie.

Het VAPZ kan gecumuleerd worden met andere formules voor het aanvullend pensioen waarop u in het kader van uw beroep hebt ingetekend (groepsverzekering,  individuele pensioentoezegging voor zelfstandige bedrijfsleiders). Die bijdragen worden in de vennootschap afgetrokken. De bijdrage voor het aanvullend pensioen wordt op dezelfde voet als de sociale bijdragen behandeld hetzij persoonlijk, hetzij in de vennootschap en moet de 80%-regel respecteren.

Dat betekent dat het wettelijk pensioen en het aanvullende pensioen samen niet hoger mogen zijn dan 80% van de laatste brutobezoldiging. De 80%-regel geldt voor zowel de  groepsverzekering, het IPT-contract, alsook de POZ (zie verder).

De premies zijn slechts aftrekbaar in die mate dat het pensioen dat opgebouwd wordt via het VAPZ, samen met het wettelijke pensioen op jaarbasis niet groter zijn dan 80% van de brutobezoldiging van het lopende jaar. Opgelet, de brutobezoldiging waarmee rekening gehouden wordt, is de jaarbezoldiging voor aftrek van de bedrijfsvoorheffing en sociale bijdragen. Hoe hoger het loon, hoe meer premies er dus fiscaal afgetrokken kunnen worden.

Er zijn verschillende voordelen die het VAPZ biedt:

• Onderzoek toont aan dat het fiscaal en financieel voordeliger is om eerst het VAPZ uit te putten, vooraleer bijdragen te betalen voor een groepsverzekering of individuele pensioentoezegging (IPT).
• Op de premies van het VAPZ zijn geen taksen verschuldigd, maar op de groepsverzekering en de individuele pensioentoezegging is er wel een taks van 4,4%.
• Op het kapitaal van andere verzekeringen krijg je belastingen van maximaal 16,5%, terwijl het VAPZ geniet van het systeem van fictieve rente.

Ja, het VAPZ is cumuleerbaar met het pensioensparen (max. 1.020 € / jaar) en het lange termijnsparen (levensverzekeringspremies – max. 2.350,00 € / jaar). De bijdrage van het VAPZ wordt in de hoogste belastingschijf afgetrokken. Pensioensparen en langetermijnsparen zijn echter uitgaven die recht geven op een belastingsvermindering. Het fiscaal voordeel is dus wel beperkt.

Twee zaken maken het VAPZ interessanter. Ten eerste bedraagt het fiscaal voordeel bij het VAPZ gemiddeld het dubbele door het aftrekken van de premie. Ten tweede wordt het kapitaal van de levensverzekering of pensioensparen aan 10% belast, terwijl het kapitaal van het VAPZ het systeem van de fictieve rente geniet. Daarnaast zijn er geen premietaksen.

Indien u het VAPZ in het Life Cycle Plan bij het Celest Pension Fund vergelijkt met pensioensparen (zonder vaste intrestgarantie), dan is het mogelijke rendement vergelijkbaar. Echter, bij het VAPZ heeft u altijd minstens het nulrendement op de pensioenleeftijd, wat u niet verkrijgt bij het pensioensparen.

Er zijn verschillende voordelen:

• De werkingskosten zijn laag
• Je kiest hoe je betaalt: maandelijks, trimestrieel of jaarlijks
• Je kiest uit twee VAPZ-contracten: een gewoon of een sociaal
• Jaarlijks kan je de vorm van het contract wijzigen
• Je kan vertrouwen op meer dan 70 jaar ervaring

Voor de berekening van het belastingvoordeel komt enkel uw maximumplafond in aanmerking. Bijvoorbeeld : uw plafond is 1.500,00 € maar u stort in werkelijkheid 2.000,00 €. U overschrijdt uw plafond met 500,00 €. Dat bedrag zal dan niet in aanmerking komen voor het berekenen van het belastingvoordeel. Wat het belastingvoordeel betreft, de bijdrage in het kader van een VAPZ-contract wordt afgetrokken van de hoogste inkomensschijf.

U doet uiterlijk binnen de maand schriftelijk aangifte van uw pensionering. Op basis van de wet van 18/12/2015 (publicatie Staatsblad op 24/12/2015) inzake aanvullend pensioen, moeten de opgebouwde reserves van uw VAPZ-contract, bij vervroegd pensioen, u worden uitbetaald.

Elk systeem waaraan fiscale voordelen gekoppeld zijn, wordt op einddatum door de fiscus belast. Het aanvullend pensioen geniet evenwel het meest voordelige stelsel van belastingheffing, met name de fictieve rente. Op het ouderdomskapitaal moet een bepaald percentage worden aangegeven als inkomen. Op 65 jaar bedraagt dit 5% van het belastbare bedrag, aan te geven gedurende 10 jaar. De fictieve rente (of omzettingsrente) wordt door de fiscus dus opgeteld bij uw pensioen. Maar rekening houdend met de belastingvermindering die u als gepensioneerde geniet, heeft dit voor gevolg dat er meestal geen belasting verschuldigd is op uw aanvullend pensioen.

Graag vermelden wij dat door de wet betreffende het generatiepact van 23 december 2005 (B.S. 30 december 2005) een nieuw fiscaal voordeel is ontstaan. Een fiscaal voordeel komt toe aan wie “effectief actief” blijft tot de wettelijke pensioenleeftijd. Die regeling geldt zowel voor zelfstandigen als voor zelfstandige bedrijfsleiders. Indien aan de voorwaarde van “effectief actief” tot aan de wettelijke pensioenleeftijd wordt voldaan en de uitkering ten vroegste plaatsvindt vanaf die wettelijke pensioenleeftijd, dan wordt slechts 40% (in plaats van 50%) van het uitgekeerde kapitaal omgezet in een fictieve rente en belast. In dat geval is dus 60% (in plaats van 50%) van het ouderdomskapitaal vrijgesteld van belastingen.

Alle zelfstandigen in hoofd- en bijberoep, al dan niet bedrijfsleider in een vennootschap, kunnen een VAPZ-contract afsluiten. Daarbij horen ook de helpende echtgeno(o)t(e)en, in het maxistatuut.

Ja, bij aanvang van een beroepswerkzaamheid worden de sociale bijdragen berekend op basis van een forfaitair inkomen van beginactiviteit of op basis van een door u geschat inkomen. Die inkomsten gebruikt u eveneens als basis voor het berekenen van uw VAPZ-jaarbijdrage.

Zie ook vraag 5.

Ja, u kan vrij overstappen naar andere pensioeninstellingen, maar enkel voor de sommen gestort vanaf 01/01/2004.

Ja, u hebt daarvoor twee verschillende opties. Ten eerste kan u uw bijdrage zelf betalen en ze opnemen in uw persoonlijke belastingaangifte. Ten tweede kan uw besloten vennootschap ook uw bijdrage ten laste nemen. Dan wordt ze beschouwd als bedrijfslast van de vennootschap en kan u ze niet meer aftrekken.

In beide gevallen moet u bij de aangifte het fiscaal attest voegen dat door Celest Pension Fund wordt afgeleverd. Wat betreft de berekening, dient u zich te baseren op uw netto-inkomsten van 3 jaar terug.

U kan altijd een klacht indienen of een geschil signaleren